周末愉快！小编从共享会计师“悬赏提问”栏目挑选了4个比较实用的问答，分享给大家。
217.我们是施工方，请问合同中已经扣除但是没有开票的质保金怎么做帐啊？
郑彩云会计师回答道：
1）施工企业给房地产企业开发票并收到房地产企业工程款，但扣了质保金。
借：应收账款——工程质保金
银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2）质保期内，由于施工企业的原因出现了项目质量问题，房地产企业扣留了施工企业的质保金。
借：营业外支出
贷：应收账款——工程质保金 。
218. 小规模纳税人开票是一个点，怎么我在开票系统里只能开3%的，开不了1%的发票，请问这是怎么回事呢？有什么处理办法呢？
刘炳颖会计师回答道：
你应该没有升级开票软件。金税盘版升级后的版本是V2.3.10.200228，应该3月前完成升级。目前只能打开票软件的热线电话。
刘玢会计师回答道：
你好，主表填3%，有个减免税附表填2%，两张表相抵正好以1%的税率缴税。
219. 请教各位，我客户有部分货物要退货，但发票已经全部开出，已认证了，退货这部分要开红字发票，需要对方先开出红字申请单吗？
刘炳颖会计师回答道：
1）增值税发票退回且对方已认证，可以开具红字再重新开具正确的。
2）如果发票已经认证抵扣了，购货方先在税控发票开票软件里先赶制“红字增值税专用信息表”后，销售方才能根据信息表编号来开具红字发票。
3）操作步骤：
(1)发票管理----红字发票信息表----红字增值税专用信息表填开;
(2)购买方申请----选择已抵扣或未抵扣----确定----开具红字增值税专用发票信用表----输入销售方名称、税号、货物名称----打印;
(3)打印完成后选择上传红字增值税专用发票信息表，等信息表编号出现后，再根据这个信息表编号，销售方开具红字发票即可。
220.我公司在去年支付了一笔28万的咨询费，现在税局对此有疑问，要求我们公司提供资料，我已经提供了咨询合同、银行付款的回单和相应的发票，可税局说还要其他的证据，那请问下，我还需要提供什么证据呢？
刘小艳会计师回答道：
咨询的记录，相关的报告，咨询的具体内容，反正真实的，有什么提供什么，能证明事情的真实性的文件。
王业玲会计师回答道：
培训计划审批文件、培训通知、培训费预算单和结算单、实际参训人员签到表、酒店出具的发票及费用明细等，建议具体的和税局在沟通一下看看吧。
小编：仅仅合同、银行账单和发票仍然不能排除作假嫌疑，税局只是想要确保咨询业务的真实性。上面两位会计师所说的佐证材料中，会议签到表、咨询报告、咨询人员的差旅费证明是非常重要的佐证材料，如果再加上咨询服务过程中拍摄的照片和咨询师的信息，基本可以确保咨询项目的真实性了。当然最后还是要以税局的认定要求为准，如果有意为难的话，可以投诉。
以上会计师专家意见供大家参考。
本文由共享会计师原创，关注后带你一起成长。
