青岛特锐德电气股份有限公司,股票代码:300001;子公司100+家、资产128亿、全球10大研发中心、专利专有技术1000+项、1000+技术研发人员;主要从事电力装备制造、汽车充电生态网、新能源微网三大领域。特锐德是国家高新技术企业、国家企业技术中心,先后承担了多项国家重点研发专项,是科技部“安全可控、能源互联、开放互通的智能充电网研究与应用示范”重点项目,是工信部制造业单项冠军培育企业、绿色制造体系建设“绿色工厂”示范企业,是国家绿色制造系统集成“面向新能源汽车的电能替代绿色关键技术研究及应用”项目,同时承担工信部制造业与互联网融合试点示范“以智能充电网为核心的能源管理大数据平台建设”项目、智能制造综合标准化与新模式“特锐德箱式电力设备智能工厂”专项;作为青岛崛起的“新五朵金花”,特锐德立志打造成中国制造的“金名片”。
公司自成立以来一直专注于户外箱式电力设备的研发与制造，并推陈出新，迭代升级，已经成为中国最大的户外箱式电力产品系统集成商、中国最大的箱变研发生产企业。
截至2018年12月31日，特锐德应收账款原值51.3亿元，坏账准备金额4.2亿元。
我们对特锐德应收账款坏账准备的计提关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）我们对特锐德信用政策及应收账款管理相关内部控制进行了评价和测试；
（2）分析特锐德应收账款坏账准备会计估计的合理性；
（3）实施了函证程序；
（4）检查应收账款坏账准备计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额。
（二）与可抵扣亏损相关的递延所得税资产的确认
截至2018年12月31日，特锐德合并资产负债表中列示了317,223,196.84元的递延所得税资产，其中99,673,026.05元递延所得税资产与可抵扣亏损相关。
我们对特锐德与可抵扣亏损相关的递延所得税资产的确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）我们对特锐德与税务事项相关的内部控制的设计与执行进行了评估；
（2）获取了与可抵扣亏损相关的所得税汇算清缴资料，复核了可抵扣亏损金额；
（3）获取了经管理层批准的公司未来期间的财务预测，评估其编制是否符合行业总体趋势及公司自身情况，是否考虑了特殊情况的影响，并对其可实现性进行了评估；
（4）复核了递延所得税资产的确认是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限。
截至2018年12月31日，因企业合并所形成的商誉为202,674,848.81元，商誉减值准备为15,943,194.76元。鉴于商誉对财务报表整体具有重要性，且商誉减值测试涉及到管理层重大判断和估计，因此，我们将商誉减值识别为关键审计事项。
我们对商誉的减值测试与计量执行的审计程序包括：
（1）了解特锐德商誉减值测试的控制程序，包括了解特锐德划分的资产组及对资产组价值的判定；
（2）了解宏观经济及各资产组或资产组组合行业发展趋势、历史业绩情况和发展规划；
（3）评价特锐德对商誉所在资产组或资产组组合的认定；
（4）评估商誉减值测试的估值方法、模型、关键假设的恰当性；
（5）评估商誉减值测试引用参数的合理性，包括预计未来现金流量现值时的预测期、稳定期、预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率等及其确定依据；
（6）复核商誉减值测试计算过程；
（7）评价商誉减值测试的过程和方法相关披露是否充分。
